Ghid · D101

Declarația 101 (impozit pe profit): ghid 2026

Q: Ce este Declarația 101 și pentru ce se depune?

Declarația 101 este declarația anuală privind impozitul pe profit . Prin ea, o societate plătitoare de impozit pe profit raportează profitul impozabil al anului încheiat și impozitul final datorat, regularizat față de plățile făcute pe parcursul anului. Pe scurt: este „decontul de an” al impozitului pe profit.

Q: Cine depune D101 în 2026?

O depun, în principal, persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit — societățile care nu se încadrează (sau nu mai se încadrează) la regimul de microîntreprindere. Microîntreprinderile plătesc impozit pe veniturile micro și declară altfel. Există și reguli specifice pentru asocieri, ONG-uri și alte categorii. Pentru încadrarea ta exactă, verifică pe ANAF.

Ce este Declarația 101, cine o depune, când, ce conține și cum se transmite prin SPV — explicat pe scurt, fără jargon, cu legăturile către calendarul fiscal acolo unde cifrele se schimbă.

Spina H2: ce este, cine, termen, conținut, cum, sancțiuni Legat de facturile primite și deductibilitate Verifică datele exacte pe ANAF

Actualizat: 2026.06.30

Ce este

Decontul anual al impozitului pe profit

Declarația 101 este declarația prin care o societate plătitoare de impozit pe profit raportează, după închiderea anului, profitul impozabil și impozitul pe profit datorat. Ea regularizează impozitul final față de ce ai plătit pe parcursul anului. Practic, dacă bilanțul arată cum a mers firma contabil, D101 traduce acel rezultat în impozitul datorat statului, după regulile fiscale — cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, deduceri și credite fiscale. Se depune prin SPV, ca celelalte declarații fiscale.

Cine o depune

În principal, plătitorii de impozit pe profit

Categoriile generale, pe scurt. Pentru încadrarea ta exactă și excepții, verifică pe ANAF.

Societăți pe impozit pe profit

Persoanele juridice care plătesc impozit pe profit — cele care nu se încadrează (sau nu mai se încadrează) la regimul de microîntreprindere.

Trecere de la micro la profit

Firmele care depășesc pe parcursul anului condițiile de microîntreprindere și trec la impozit pe profit intră, pentru perioada respectivă, în logica D101. Verifică regulile pe ANAF.

Cazuri specifice

Asocierile, organizațiile nonprofit și alte categorii au reguli proprii de declarare și termene distincte. Microîntreprinderile, în schimb, declară impozitul pe venituri separat.

Încadrarea ta depinde de regimul fiscal și de pragurile în vigoare. Detalii și termene exacte în calendarul fiscal 2026 și pe ANAF.

Termenul de depunere

Anual, după închiderea anului fiscal

D101 este o declarație anuală. Scadența depinde de tipul de an fiscal — calendaristic sau modificat. Cifrele exacte se schimbă pe categorie; verifică-le în calendar și pe ANAF.

An fiscal calendaristic

Pentru contribuabilii cu an fiscal egal cu anul calendaristic, termenul cade în prima parte a anului următor. Data exactă o confirmi pe ANAF.

An fiscal modificat

Cei care au optat pentru un an fiscal diferit de cel calendaristic calculează termenul față de încheierea propriului an fiscal, nu față de 31 decembrie.

Cazuri speciale

Dizolvarea, fuziunea sau alte evenimente pot declanșa termene proprii de depunere. Pentru situația ta, verifică regulile pe ANAF.

Verifică tu: Calendar fiscal 2026 · Calculator termen

Ce conține

De la rezultatul contabil la impozitul datorat

D101 nu este o simplă cifră — pornește din rezultatul contabil al anului și îl ajustează cu regulile fiscale, până ajunge la impozitul pe profit datorat. De aceea se completează pe baza evidenței contabile, nu „din memorie”. Iată elementele principale.

Calculator termen Calendar fiscal 2026

Elementele Declarației 101

Rezultatul contabil al anului — punctul de plecare al calculului.
Veniturile neimpozabile — sumele scoase din baza de impozitare.
Cheltuielile nedeductibile și cele cu deductibilitate limitată.
Deducerile fiscale și ajustările prevăzute de Codul fiscal.
Profitul impozabil și impozitul pe profit datorat pentru an.
Creditele fiscale, sponsorizările și sumele reportate, după caz.
Plățile anticipate sau impozitul declarat anterior, pentru regularizare.

Cum se depune

De la închiderea anului la recipisa din SPV

Patru pași pentru a transmite corect Declarația 101. Fluxul folosește același certificat digital ca RO e-Factura.

Închide anul și stabilește profitul impozabil

Pornind de la rezultatul contabil, ajustezi cu cheltuielile nedeductibile, veniturile neimpozabile și deducerile fiscale. Rezultatul este baza de calcul a impozitului pe profit pentru anul încheiat.

Completează formularul D101 (PDF inteligent)

Declarația 101 se completează în formularul oficial ANAF — un PDF inteligent descărcat de pe site-ul ANAF. Aici treci profitul impozabil, impozitul datorat, creditele fiscale și plățile anticipate, după caz.

Validează și semnează electronic

Formularul se validează (cu instrumentul ANAF / DUKIntegrator) ca să prinzi erorile înainte de depunere, apoi se semnează cu certificatul digital calificat — același tip de certificat cu care accesezi SPV și RO e-Factura.

Depune prin SPV și păstrează recipisa

Declarația semnată se încarcă în Spațiul Privat Virtual. După depunere primești recipisa — dovada că raportarea a ajuns la ANAF. O păstrezi împreună cu documentele care au stat la baza calculului.

Sancțiuni

Ce se întâmplă dacă nu depui sau depui greșit

Codul de procedură fiscală prevede sancțiuni pentru nedepunere, iar diferențele de impozit stabilite ulterior pot atrage dobânzi și penalități.

Nedepunerea la termen

Se sancționează ca nedepunere a unei declarații fiscale. În plus, organul fiscal poate stabili impozitul din oficiu. Pentru cuantumurile în vigoare, verifică pe ANAF.

Calcul greșit al impozitului

Diferențele de impozit constatate ulterior pot atrage dobânzi și penalități de întârziere. De aceea contează o evidență completă a documentelor-sursă și o declarație rectificativă la timp, când e cazul.

Notă: acest ghid are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală. Cifrele, termenele și pragurile se pot actualiza — pentru situația ta specifică, verifică datele oficiale pe ANAF, consultă calendarul fiscal 2026 sau un specialist.

Legătura cu e-Factura / facturile primite

Impozitul pe profit pleacă din facturile tale primite

Profitul impozabil se construiește din venituri și cheltuieli, iar cheltuielile deductibile trebuie susținute cu documentul-sursă — adesea o factură primită prin e-Factura. Dacă o factură lipsește din evidență, riști să pierzi deductibilitatea sau să nu poți justifica o sumă la control. Dar factura primită rămâne descărcabilă din SPV doar circa 60 de zile, în timp ce obligația de păstrare este de 5 ani. O arhivă proprie a facturilor primite acoperă exact această diferență și ține baza completă pentru D101.

Descărcare din SPV Arhivare în Google Drive

Google Drive · Facturi primite

2026.06 7 facturi

2026.05 5 facturi

2026.04 6 facturi

PDF oficial ANAF, pe foldere lunare. Gata pentru calculul impozitului pe profit, pentru reconciliere și pentru un eventual control.

Mergi mai departe

Pagini și ghiduri înrudite

Contextul complet, dacă vrei să aprofundezi partea de facturi primite, arhivare și celelalte declarații.

Calendar fiscal 2026

Termenele declarațiilor pe 2026, într-un singur loc — ca să confirmi scadența D101 și a celorlalte obligații.

Deschide

Facturi mai vechi de 60 de zile

De ce dispar facturile din SPV după circa 60 de zile și cum le păstrezi pentru cei 5 ani de arhivare.

Citește ghidul

Arhivare în Google Drive

Cum se arhivează automat facturile primite, pe foldere YYYY.MM, în propriul tău Google Drive.

Deschide

Întrebări frecvente

Ce este Declarația 101 și pentru ce se depune?

Declarația 101 este declarația anuală privind impozitul pe profit. Prin ea, o societate plătitoare de impozit pe profit raportează profitul impozabil al anului încheiat și impozitul final datorat, regularizat față de plățile făcute pe parcursul anului. Pe scurt: este „decontul de an” al impozitului pe profit.

Cine depune D101 în 2026?

O depun, în principal, persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit — societățile care nu se încadrează (sau nu mai se încadrează) la regimul de microîntreprindere. Microîntreprinderile plătesc impozit pe veniturile micro și declară altfel. Există și reguli specifice pentru asocieri, ONG-uri și alte categorii. Pentru încadrarea ta exactă, verifică pe ANAF.

Care este termenul de depunere a D101?

Termenul uzual pentru contribuabilii cu an fiscal egal cu anul calendaristic este în prima parte a anului următor, iar pentru cei cu an fiscal modificat se calculează față de încheierea anului lor fiscal. Datele exacte și eventualele excepții se schimbă de la o categorie la alta — verifică-le în calendarul fiscal 2026 și calculează scadența cu calculatorul de termen. Cifrele exacte, pe ANAF.

Ce legătură are D101 cu facturile primite prin e-Factura?

Impozitul pe profit pleacă din rezultatul contabil, iar acela se construiește din venituri și cheltuieli — adică din facturile emise și primite. Deductibilitatea unei cheltuieli se susține cu documentul-sursă. Cum factura primită rămâne descărcabilă din SPV doar circa 60 de zile, dar trebuie păstrată 5 ani, o arhivă proprie a facturilor primite îți ține baza completă pentru calcul și pentru un eventual control. Vezi ghidul despre cele 60 de zile.

Ce sancțiuni sunt pentru nedepunere sau erori?

Conform Codului de procedură fiscală, nedepunerea la termen a declarației se sancționează cu amendă, iar diferențele de impozit stabilite ulterior pot atrage dobânzi și penalități de întârziere. Cuantumurile se pot actualiza — pentru cifrele în vigoare, verifică pe ANAF sau consultă un specialist.

Ai nevoie de fiecare factură primită — pentru D101, deductibilitate și control

eFacturaSPV preia automat facturile primite din SPV, le face PDF oficial ANAF și le arhivează în Google Drive-ul tău, pe foldere lunare. Calculul impozitului pe profit pornește de la o evidență completă.

Începe gratuit Vezi prețurile

Plan Gratuit pentru prima firmă · fără card · facturile rămân în Google Drive-ul tău