Decontul de TVA (D300): ghid complet 2026

Q: Ce este Decontul de TVA (D300)?

Decontul de TVA, formularul 300 , este declarația prin care o persoană înregistrată în scopuri de TVA raportează la ANAF, pentru o perioadă fiscală, TVA colectată (din vânzări) și TVA deductibilă (din achiziții), iar diferența dintre ele dă TVA de plată sau suma negativă de rambursat. Este distinct de e-Factura: e-Factura transmite facturile, iar D300 le rezumă fiscal.

Q: Care este termenul de depunere?

Decontul se depune, de regulă, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale (lună sau trimestru). Termenul exact pentru fiecare perioadă îl găsești în calendarul fiscal 2026 ; pentru zile lucrătoare poți folosi calculatorul de termen . Când termenul cade în weekend sau sărbătoare, se mută în ziua lucrătoare următoare — verifică pe ANAF.

Ghid · TVA

Decontul de TVA (D300): ghid complet 2026

Ce este, cine îl depune, până când, ce conține și cum se transmite prin SPV — explicat pe scurt și legat de facturile primite prin e-Factura, pe care se sprijină TVA deductibilă.

Coloana vertebrală: ce / cine / termen Legat de e-Factura și RO e-TVA Fără cifre inventate

Actualizat: 2026.06.30

Ce este

Decontul de TVA rezumă fiscal o perioadă întreagă

Decontul de TVA — formularul 300 — este declarația prin care o persoană înregistrată în scopuri de TVA raportează la ANAF, pentru o lună sau un trimestru, TVA colectată din vânzări și TVA deductibilă din achiziții. Diferența dintre cele două dă TVA de plată sau suma negativă de rambursat. Pe scurt: e-Factura transmite facturile, iar D300 le rezumă fiscal.

Cine o depune

Persoanele înregistrate în scopuri de TVA

Firme și PFA plătitoare de TVA. Statutul tău se verifică oricând pe ANAF.

Plătitori de TVA

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal — fie firme, fie PFA — depun D300 pentru fiecare perioadă fiscală.

Lunar sau trimestrial

Perioada fiscală este luna sau trimestrul, în funcție de cifra de afaceri și de achizițiile intracomunitare. Verifică pe ANAF care perioadă ți se aplică.

Cine nu depune D300

Cei neînregistrați în scopuri de TVA nu depun D300. Ei pot avea alte obligații (de exemplu decontul special D301 pentru anumite achiziții intracomunitare) — verifică pe ANAF.

Termen

Până când se depune

De regulă, până pe 25 a lunii următoare perioadei fiscale. Confirmă mereu data exactă pe ANAF.

Data de 25

În mod uzual, decontul se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale (lună sau trimestru).

Weekend și sărbători

Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare, se mută, de regulă, în ziua lucrătoare următoare. Pentru siguranță, verifică pe ANAF.

Nu rata fereastra

Reconcilierea facturilor primite ia timp. Începe din vreme, ca să nu ajungi să completezi decontul în ultima zi, fără toate documentele.

Vezi termenele: Calendar fiscal 2026 · Calculator termen

Ce conține

Structura decontului, pe scurt

Rândurile decontului grupează aceleași informații, indiferent de perioada fiscală.

TVA colectată

TVA aferentă livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii pe care le-ai facturat în perioada fiscală.

TVA deductibilă

TVA din achizițiile pentru care ai drept de deducere — sprijinită pe facturile primite prin e-Factura.

Regularizări și sold

Ajustările perioadei și diferența dintre colectată și deductibilă: TVA de plată sau sumă negativă de rambursat.

Operațiuni intracomunitare

Achiziții și livrări intracomunitare, alături de alte operațiuni cu element transfrontalier, acolo unde e cazul.

Taxare inversă

Operațiunile pentru care se aplică taxarea inversă, raportate distinct în structura decontului.

Opțiunea de rambursare

Când rezultă sumă negativă, bifezi dacă o reportezi în perioada următoare sau soliciți rambursarea.

Structura exactă a rândurilor se poate modifica de la un an la altul. Folosește întotdeauna formularul oficial în vigoare, publicat de ANAF.

Cum se depune

De la documente la recipisa din SPV

Patru pași, cu reconcilierea facturilor primite în mijloc — partea care decide corectitudinea TVA deductibilă.

Stabilește perioada fiscală și strânge documentele

Decontul acoperă o lună sau un trimestru, în funcție de perioada ta fiscală. Adună toate facturile emise (TVA colectată) și toate facturile primite (TVA deductibilă) din perioada respectivă.

Reconciliază TVA deductibilă cu facturile primite din SPV

TVA pe care o deduci se sprijină pe facturile primite prin RO e-Factura. Verifică să ai fiecare factură a furnizorilor — transformată în PDF lizibil — înainte să treci sumele în decont.

Completează formularul 300

Treci TVA colectată, TVA deductibilă, regularizările și soldul rezultat (de plată sau sumă negativă de rambursat) în formularul PDF inteligent al ANAF sau direct în aplicația de contabilitate.

Semnează și transmite prin SPV, până la termen

Decontul se depune electronic, semnat cu certificatul digital, prin Spațiul Privat Virtual sau portalul ANAF. Confirmă recipisa și păstreaz-o lângă documentele justificative.

De ce contează facturile primite

TVA deductibilă se sprijină pe fiecare factură primită

Decontul precompletat RO e-TVA și fișierul SAF-T (D406) pornesc de la aceleași date despre facturi pe care ANAF le are din e-Factura. Dacă în decont treci o TVA deductibilă pentru care nu ai factura primită la îndemână, te expui la neconcordanțe și la notificări de conformare. O arhivă completă a facturilor primite — în PDF lizibil — face reconcilierea simplă.

Descărcare din SPV Arhivare facturi

Reconciliere TVA deductibilă · 2026.06

Furnizor A · factură primită PDF arhivat
Furnizor B · factură primită PDF arhivat
Furnizor C · factură primită PDF arhivat

Fiecare PDF este același document oficial pe care îl generează ANAF, deduplicat și păstrat pe luni în Google Drive-ul tău — gata pentru reconciliere și pentru cei 5 ani de păstrare.

Sancțiuni

Ce riști dacă întârzii sau nu depui

Cuantumurile se actualizează și diferă pe categorii de contribuabili — confirmă-le pe ANAF.

Nedepunere sau depunere tardivă

Este contravenție, sancționată cu amendă conform Codului de procedură fiscală. Valoarea depinde de categoria de contribuabil. Verifică sumele în vigoare pe ANAF.

Plată cu întârziere

Pentru TVA de plată neachitată la termen se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, calculate pe zile de întârziere. Cotele exacte se verifică pe ANAF.

Separat, neconcordanțele între decont și datele din e-Factura / RO e-TVA pot genera notificări de conformare. O arhivă completă a facturilor primite te ajută să răspunzi rapid și documentat.

Mergi mai departe

Pagini și ghiduri înrudite

Contextul complet, dacă vrei să aprofundezi un anumit pas.

Calendar fiscal 2026

Termenele lunare și trimestriale, inclusiv cele pentru decontul de TVA, într-un singur loc.

Deschide

e-Factura primite, de la cap la coadă

Ciclul de viață al unei facturi primite, fereastra de 60 de zile și păstrarea de 5 ani — baza pentru TVA deductibilă.

Deschide

e-Factura în 2026: ce se schimbă

Termenul de 5 zile lucrătoare, extinderea mandatului B2B și sancțiunile — pe scurt.

Citește ghidul

Întrebări frecvente

Ce este Decontul de TVA (D300)?

Decontul de TVA, formularul 300, este declarația prin care o persoană înregistrată în scopuri de TVA raportează la ANAF, pentru o perioadă fiscală, TVA colectată (din vânzări) și TVA deductibilă (din achiziții), iar diferența dintre ele dă TVA de plată sau suma negativă de rambursat. Este distinct de e-Factura: e-Factura transmite facturile, iar D300 le rezumă fiscal.

Cine depune D300?

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal — firme și PFA plătitoare de TVA. Cei neînregistrați în scopuri de TVA nu depun D300 (pot avea alte obligații, precum decontul special D301 pentru anumite achiziții intracomunitare). Dacă nu ești sigur de statutul tău, verifică pe ANAF.

Care este termenul de depunere?

Decontul se depune, de regulă, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale (lună sau trimestru). Termenul exact pentru fiecare perioadă îl găsești în calendarul fiscal 2026; pentru zile lucrătoare poți folosi calculatorul de termen. Când termenul cade în weekend sau sărbătoare, se mută în ziua lucrătoare următoare — verifică pe ANAF.

Cum se leagă D300 de e-Factura și de RO e-TVA?

TVA deductibilă din decont se sprijină pe facturile primite, iar acestea sosesc acum prin RO e-Factura. Decontul precompletat RO e-TVA și fișierul SAF-T (D406) pornesc de la aceleași date despre facturi, deci o arhivă completă a facturilor primite te ajută să reconciliezi și să răspunzi la eventualele notificări de neconcordanță.

Ce se întâmplă dacă depun cu întârziere sau nu depun deloc?

Nedepunerea sau depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale este contravenție, sancționată cu amendă conform Codului de procedură fiscală, iar pentru TVA neachitată la timp se adaugă dobânzi și penalități de întârziere. Cuantumurile diferă pe categorii de contribuabili și se actualizează — verifică valorile în vigoare pe ANAF.

Cum mă ajută eFacturaSPV la pregătirea decontului?

Nu completăm noi D300, dar îți punem la îndemână partea grea: preluăm automat fiecare factură primită din SPV, o transformăm în PDF oficial ANAF și o arhivăm pe luni în Google Drive-ul tău. Așa ai, la reconcilierea TVA deductibilă, toate documentele justificative la un loc. Vezi descărcarea din SPV și arhivarea facturilor.

Acest ghid are caracter informativ și nu constituie consultanță fiscală. Termenele, cuantumurile și structura formularului se pot modifica — confirmă întotdeauna pe ANAF sau cu contabilul tău înainte de a depune.

Reconciliază TVA deductibilă cu toate facturile primite la îndemână.

Nu completăm noi D300, dar îți aducem fiecare factură primită din SPV ca PDF oficial, arhivată pe luni în Google Drive-ul tău — gata de reconciliere și de păstrarea de 5 ani.

Începe gratuit Vezi prețurile

0 RON la start · prima firmă gratuită · facturile rămân în Google Drive-ul tău