SAF-T (D406): ghid complet 2026 pentru contribuabili

Q: Cine trebuie să depună D406 în 2026?

Obligația s-a extins în trepte: marii contribuabili din 1 ianuarie 2022, contribuabilii mijlocii din 1 ianuarie 2023, iar contribuabilii mici , microîntreprinderile și nerezidenții înregistrați în scopuri de TVA din 1 ianuarie 2025 . În 2026, toate aceste categorii sunt deja în sistem. Pentru încadrarea ta exactă, verifică pe ANAF.

Ghid · SAF-T

SAF-T (D406): ghid complet 2026

Ce este SAF-T, cine depune Declarația D406, când, ce conține fișierul și cum se transmite prin SPV — explicat pe scurt, fără jargon, cu legăturile către calendarul fiscal acolo unde cifrele se schimbă.

Spina H2: ce este, cine, termen, conținut, cum, sancțiuni Legat de e-Factura și RO e-TVA Verifică datele exacte pe ANAF

Actualizat: 2026.06.30

Ce este

SAF-T este formatul, D406 este declarația

SAF-T (Standard Audit File for Taxation) este un standard internațional prin care datele tale contabile și fiscale sunt transmise către ANAF într-un fișier XML structurat. În România, SAF-T se depune prin Declarația informativă D406. Pe scurt: „SAF-T” numește forma în care sunt împachetate datele, iar „D406” este declarația în care le transmiți. Este una dintre obligațiile digitale ANAF, alături de RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-TVA și casele de marcat electronice.

Cine o depune

Obligația s-a extins în trepte, pe categorii de contribuabili

Calendarul de intrare în vigoare, pe categorii. Pentru încadrarea ta exactă, verifică pe ANAF.

Mari contribuabili

Obligați din 1 ianuarie 2022 — primii intrați în sistemul SAF-T.

Contribuabili mijlocii

Obligați din 1 ianuarie 2023, în a doua treaptă a calendarului.

Mici, micro și nerezidenți

Contribuabilii mici, microîntreprinderile și nerezidenții înregistrați în scopuri de TVA, din 1 ianuarie 2025. În 2026 sunt deja în sistem.

Contribuabilii nou-intrați au o perioadă de grație la primele raportări, ca să se acomodeze cu formatul. Detalii și termene exacte în calendarul fiscal 2026.

Termenul de depunere

Lunar sau trimestrial, după perioada ta de TVA

Frecvența și scadența urmează perioada fiscală pentru TVA. Cifrele exacte se schimbă pe categorie — verifică-le în calendar.

Lunar sau trimestrial

Cei cu TVA lunar depun lunar; cei cu TVA trimestrial depun trimestrial; cei neînregistrați în scopuri de TVA depun trimestrial.

Ultima zi a lunii următoare

Termenul standard este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare. Secțiunea de active se raportează anual, iar stocurile la cererea ANAF.

Perioadă de grație

La primele raportări, contribuabilii nou-intrați au un interval de grație în care întârzierea nu se sancționează, dacă declarația se depune ulterior.

Verifică tu: Calendar fiscal 2026 · Calculator termen

Ce conține

O fotografie structurată a contabilității tale

D406 nu este o simplă declarație de TVA — adună într-un singur fișier mai multe straturi din evidența ta contabilă. De aceea se generează din programul de contabilitate, nu se completează manual. Iată secțiunile principale.

Calculator termen Calendar fiscal 2026

Secțiunile fișierului D406

Registrele contabile — registru-jurnal, balanță și planul de conturi.
Clienții și furnizorii — datele de identificare, ca fișiere de bază (master files).
Facturile emise și primite — documentele-sursă din vânzări și cumpărări.
Încasările și plățile aferente perioadei de raportare.
Stocurile (mișcările de bunuri) — raportate la cererea ANAF.
Activele și mijloacele fixe — secțiune raportată anual.
Taxele — TVA și celelalte impozite din evidența ta.

Cum se depune

De la export la recipisa din SPV

Patru pași pentru a transmite corect Declarația D406. Fluxul folosește același certificat digital ca RO e-Factura.

Generează fișierul D406 din programul de contabilitate

D406 este un fișier XML cu structura standard SAF-T. Cele mai multe programe de contabilitate îl pot exporta direct din datele tale contabile, pe perioada de raportare aleasă.

Validează fișierul cu instrumentul ANAF

Înainte de depunere, fișierul se validează cu aplicația pusă la dispoziție de ANAF (DUKIntegrator). Validarea semnalează erorile de structură și produce forma care se poate semna și depune.

Semnează electronic cu certificatul digital

Fișierul validat se semnează cu certificatul digital calificat — același tip de certificat cu care accesezi SPV și RO e-Factura.

Depune prin SPV, în termenul perioadei de raportare

Declarația semnată se încarcă în Spațiul Privat Virtual. După depunere primești recipisa, dovada că raportarea a ajuns la ANAF.

Sancțiuni

Ce se întâmplă dacă nu depui sau depui greșit

Codul de procedură fiscală prevede sancțiuni distincte pentru nedepunere și pentru depunerea incorectă sau incompletă.

Nedepunerea la termen

Se sancționează ca nedepunere a unei declarații. În perioada de grație, întârzierea nu se sancționează dacă declarația ajunge ulterior la ANAF. Pentru cuantumurile în vigoare, verifică pe ANAF.

Depunerea incorectă sau incompletă

Are o amendă separată, mai mică decât cea pentru nedepunere. De aceea contează validarea fișierului înainte de transmitere și o evidență completă a documentelor-sursă.

Notă: acest ghid are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală. Cifrele și termenele se pot actualiza — pentru situația ta specifică, verifică datele oficiale pe ANAF, consultă calendarul fiscal 2026 sau un specialist.

De ce contează facturile primite

D406 și RO e-TVA depind de evidența completă a facturilor

D406 raportează, printre altele, facturile emise și primite, iar RO e-TVA (decontul precompletat) compară datele ANAF cu evidența ta. Ambele pleacă de la a avea fiecare factură primită, corectă și completă. Dar factura primită rămâne descărcabilă din SPV doar circa 60 de zile, în timp ce obligația de păstrare este de 5 ani. O arhivă proprie a facturilor primite acoperă exact această diferență și ușurează reconcilierea.

Descărcare din SPV Arhivare în Google Drive

Google Drive · Facturi primite

2026.06 7 facturi

2026.05 5 facturi

2026.04 6 facturi

PDF oficial ANAF, pe foldere lunare, deduplicate după ID-ul de încărcare ANAF. Gata pentru reconcilierea D406 și a decontului de TVA, și pentru un eventual control.

Mergi mai departe

Pagini și ghiduri înrudite

Contextul complet, dacă vrei să aprofundezi partea de facturi primite și arhivare.

e-Factura primite, de la cap la coadă

Pilonul de bază: ce este e-Factura și SPV, ciclul de viață al unei facturi primite, termenele și ferestrele de timp.

Deschide

Facturi mai vechi de 60 de zile

De ce dispar facturile din SPV după circa 60 de zile și cum le păstrezi pentru cei 5 ani de arhivare.

Citește ghidul

Arhivare în Google Drive

Cum se arhivează automat facturile primite, pe foldere YYYY.MM, în propriul tău Google Drive.

Deschide

Întrebări frecvente

Ce este SAF-T și ce legătură are cu D406?

SAF-T (Standard Audit File for Taxation) este un standard internațional de raportare a datelor contabile și fiscale într-un fișier XML structurat. În România, SAF-T se depune prin Declarația informativă D406. Practic, „SAF-T” numește formatul, iar „D406” este declarația în care îl transmiți către ANAF.

Cine trebuie să depună D406 în 2026?

Obligația s-a extins în trepte: marii contribuabili din 1 ianuarie 2022, contribuabilii mijlocii din 1 ianuarie 2023, iar contribuabilii mici, microîntreprinderile și nerezidenții înregistrați în scopuri de TVA din 1 ianuarie 2025. În 2026, toate aceste categorii sunt deja în sistem. Pentru încadrarea ta exactă, verifică pe ANAF.

Cât de des se depune — lunar sau trimestrial?

Frecvența urmează perioada fiscală pentru TVA: cei cu TVA lunar depun lunar, cei cu TVA trimestrial depun trimestrial, iar cei neînregistrați în scopuri de TVA depun trimestrial. Secțiunea de active se raportează anual, iar stocurile la cererea ANAF.

Care este termenul de depunere?

Termenul standard este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare. Contribuabilii nou-intrați beneficiază de o perioadă de grație la primele raportări. Datele exacte se schimbă de la o categorie la alta — verifică-le în calendarul fiscal 2026 și calculează scadența cu calculatorul de termen.

Ce legătură are SAF-T cu e-Factura și RO e-TVA?

D406 raportează, printre altele, facturile primite și emise, iar RO e-TVA (decontul precompletat) compară datele ANAF cu evidența ta. Ambele depind de a avea fiecare factură primită, completă și corectă. Cum factura primită rămâne descărcabilă din SPV doar circa 60 de zile, dar trebuie păstrată 5 ani, o arhivă proprie a facturilor primite îți ușurează reconcilierea. Vezi ghidul despre cele 60 de zile.

Ce sancțiuni sunt pentru nedepunere?

Conform Codului de procedură fiscală, nedepunerea la termen se sancționează, iar depunerea incorectă sau incompletă are o amendă separată, mai mică. Există și o perioadă de grație în care întârzierea nu se sancționează, dacă declarația se depune ulterior. Cuantumurile se pot actualiza — pentru cifrele în vigoare, verifică pe ANAF.

Ai nevoie de fiecare factură primită — pentru D406, e-TVA și control

eFacturaSPV preia automat facturile primite din SPV, le face PDF oficial ANAF și le arhivează în Google Drive-ul tău, pe foldere lunare. Reconcilierea pornește de la o evidență completă.

Începe gratuit Vezi prețurile

Plan Gratuit pentru prima firmă · fără card · facturile rămân în Google Drive-ul tău