Noutăți · TVA

TVA 30 iunie 2026

Cota de TVA modificată din 2025: impactul pe facturile primite

Q: Care sunt cotele de TVA în vigoare de la 1 august 2025?

Cota standard este 21% , iar cota redusă principală este 11% , aplicabile de la 1 august 2025 . Există în continuare scutiri și regimuri speciale pe anumite operațiuni. Pentru că încadrarea pe fiecare categorie de bun sau serviciu se poate schimba, verifică pe ANAF cota exactă înainte de a o aplica sau de a contesta o factură primită. Vezi și definiția la cotă TVA .

De la 1 august 2025, cota standard de TVA este 21%, iar cota redusă principală 11% (verifică pe ANAF). Schimbarea nu rămâne doar pe facturile pe care le emiți: ajunge și pe facturile primite de la furnizori și în decontul de TVA precompletat. Iată ce să urmărești când verifici documentele.

Reper de cote

Ce s-a schimbat de la 1 august 2025

Recapitulare scurtă, fără cifre inventate: cota standard a trecut la 21%, iar cota redusă principală la 11%. Momentul în care se aplică o cotă depinde de faptul generator al operațiunii, nu doar de data de pe factură. Pentru încadrarea exactă pe fiecare categorie, sursa rămâne ANAF.

Până la 31 iul. 2025
Sistemul anterior de cote: o cotă standard și mai multe cote reduse, fiecare cu propriile încadrări pe categorii de bunuri și servicii.
1 aug. 2025
Intră noile cote: standard 21% și o cotă redusă principală de 11%. Data exactă a livrării/prestării stabilește ce cotă se aplică pe document.
Facturi de tranziție
Documentele emise în jurul datei de schimbare pot purta cota veche sau cea nouă, după faptul generator. Aici apar cele mai multe nepotriviri la verificare.

Pe scurt

Cotele în vigoare, orientativ

Valori de reper de la 1 august 2025. Încadrarea exactă pe fiecare bun sau serviciu se citește pe ANAF — nu o presupune.

Cotă	Valoare	Observație
Cotă standard	21%	Regula generală pentru majoritatea livrărilor și prestărilor.
Cotă redusă principală	11%	Pentru categoriile pentru care legea prevede cota redusă.
Scutiri / regimuri speciale	după caz	Operațiuni scutite sau cu regim special — se citesc pe document și pe ANAF.

Cifrele sunt orientative — verifică pe ANAF

Cotele standard 21% și redusă principală 11% sunt cele anunțate de la 1 august 2025, dar încadrarea pe categorii se poate actualiza. Înainte de o decizie cu impact fiscal, confirmă pe ANAF sau cu contabilul. Vezi și definiția de la cotă TVA.

Unde te prinde

Cota greșită mută suma deductibilă

O factură primită poartă cota pe care a aplicat-o furnizorul. După schimbarea de cote, pe documentele lunii pot coexista 21%, 11% și operațiuni scutite. La verificare compari cota și TVA-ul de pe fiecare linie cu ce te aștepți pentru data operațiunii. Dacă cota e încadrată greșit, se schimbă TVA-ul deductibil — și apare o diferență față de decontul precompletat.

Citește cota pe fiecare linie a facturii primite, nu doar totalul.
Compară cu data faptului generator: documentele de tranziție pot purta cota veche.
Aceleași facturi alimentează decontul precompletat RO e-TVA — diferențele se observă.

Citește pe documentul oficial

Originalul fiscal este XML-ul din e-Factura, dar cota și baza de impozitare se citesc cel mai clar pe PDF-ul oficial ANAF. eFacturaSPV preia automat fiecare factură primită din SPV, o transformă în PDF oficial și o arhivează în Google Drive-ul tău — gata de verificat cota, linie cu linie.

Descărcare automată din SPV Convertor XML → PDF

Ce e în joc

Decontul precompletat compară sursele între ele

Decontul de TVA (RO e-TVA) se construiește din datele pe care ANAF le are deja: e-Factura, SAF-T și altele. O cotă înregistrată diferit de cea de pe factură devine o diferență de explicat.

Pe factura primită

Cota pe care a aplicat-o furnizorul, linie cu linie, în funcție de faptul generator.

În e-Factura din SPV

Același document, sursa din care ANAF preia datele pentru precompletare.

În decontul precompletat

Sumele agregate; aici se văd nepotrivirile dintre evidența ta și ce are ANAF.

Ești firmă sau PFA și vrei reperele de termene? Vezi ghidul RO e-TVA 2026 și calendarul fiscal 2026.

De unde să începi

O evidență curată face verificarea cotelor simplă

Doi pași care îți dau facturile primite, în PDF oficial, gata de citit cota și de reconciliat.

Descarcă facturile primite din SPV

Preia automat fiecare factură primită, în PDF oficial ANAF, cât timp SPV o mai are disponibilă (~60 de zile).

Vezi pagina

Arhivează facturile 5 ani

Fiecare PDF în folderul lunii (YYYY.MM), în Google Drive-ul tău, cu deduplicare — gata pentru decont și control.

Vezi pagina

Vezi și: Cotă TVA (dicționar) · Ghid decont TVA D300 · Toate noutățile

Întrebări frecvente

Care sunt cotele de TVA în vigoare de la 1 august 2025?

Cota standard este 21%, iar cota redusă principală este 11%, aplicabile de la 1 august 2025. Există în continuare scutiri și regimuri speciale pe anumite operațiuni. Pentru că încadrarea pe fiecare categorie de bun sau serviciu se poate schimba, verifică pe ANAF cota exactă înainte de a o aplica sau de a contesta o factură primită. Vezi și definiția la cotă TVA.

De ce contează noile cote la verificarea facturilor primite?

O factură primită de la furnizor poartă cota pe care a aplicat-o furnizorul. După schimbarea de la 1 august 2025, pe documente coexistă cote vechi și noi, în funcție de data faptului generator. La verificare compari cota și TVA-ul de pe factură cu ce te aștepți pentru perioada respectivă — o cotă greșită schimbă suma deductibilă. Originalul rămâne XML-ul; ține la îndemână PDF-ul oficial ANAF ca să citești clar cota și baza pe fiecare linie.

Cum afectează schimbarea de cote decontul de TVA precompletat?

Decontul precompletat (RO e-TVA) se construiește din datele pe care ANAF le are deja: e-Factura, SAF-T și alte surse. Dacă o factură primită a fost emisă cu o cotă, iar tu o înregistrezi cu alta, apare o nepotrivire între evidența ta și precompletare. De aceea evidența completă și corectă a facturilor primite reduce numărul de diferențe pe care trebuie să le explici. Detalii despre decont în ghidul decontului D300.

Ce fac cu facturile emise chiar în jurul datei de 1 august 2025?

Cota se stabilește după faptul generator (de regulă data livrării sau a prestării), nu neapărat după data emiterii. Așadar pot exista facturi cu cota veche emise după 1 august și invers. Nu presupune că o cotă e greșită doar fiindcă diferă de cea curentă — verifică data operațiunii și, la nevoie, încadrarea pe ANAF. Acestea sunt exact documentele de tranziție pe care le urmărești cu atenție la reconciliere.

Unde verific oficial cotele și încadrările?

Sursa de adevăr rămâne ANAF: Codul fiscal, normele și ghidurile publicate. Cifrele din acest articol (standard 21%, redusă principală 11% de la 1 august 2025) sunt orientative, iar încadrarea exactă pe categorii poate fi actualizată. Înainte de o decizie cu impact fiscal, verifică pe ANAF ori la contabilul tău.

Verifici cota mai ușor când ai factura primită în față, în PDF oficial.

eFacturaSPV preia automat facturile primite din SPV, le transformă în PDF oficial ANAF și le arhivează în Google Drive-ul tău — baza curată de care ai nevoie pentru verificarea cotelor și decontul precompletat.

Începe gratuit Vezi prețurile

Prima firmă gratuită, permanent · fără card · TVA inclus