Cota de TVA — procentul de taxă aplicat

Cota de TVA este procentul de taxă pe valoarea adăugată aplicat asupra bazei de impozitare a unei livrări de bunuri sau prestări de servicii. În România, de la 1 august 2025, cota standard este 21%, iar cota redusă principală este 11% — verifică pe ANAF încadrarea exactă pentru cazul tău.

Pe scurt, cota este „înmulțitorul” care transformă baza de impozitare în suma de TVA: baza × cota = TVA-ul de pe linia facturii. O factură poate conține mai multe cote în același timp, pentru că fiecare linie își poartă propriul procent și propria categorie de TVA. De aceea cota nu este un detaliu de subsol, ci un câmp care se citește linie cu linie — mai ales pe o factură primită pe care trebuie să o verifici și să o înregistrezi corect.

Cotele de TVA din România, de la 1 august 2025

Reforma fiscală intrată în vigoare la 1 august 2025 a modificat nivelurile de TVA:

• Cota standard — 21%, aplicată ca regulă generală;
• Cota redusă principală — 11%, pentru categoriile prevăzute de Codul fiscal (de exemplu unele alimente, medicamente, cărți sau locuințe, în condițiile legii);
• anumite operațiuni rămân scutite sau în taxare inversă, deci nu poartă o cotă efectivă.

Înainte de această dată, cota standard era 19%, iar cotele reduse erau 9% și 5%. Pentru că lista produselor și a serviciilor încadrate la fiecare cotă, precum și condițiile de aplicare, se pot modifica, verifică pe ANAF sau cu contabilul cota corectă înainte de a o aplica.

Cum apare cota pe o factură primită

Într-o factură electronică, cota nu se scrie o singură dată pe document, ci se atașează fiecărei linii. În XML-ul UBL care circulă prin SPV, procentul și categoria de TVA sunt câmpuri standardizate (coduri BT), iar din ele ANAF calculează totalurile pe categorii de TVA. Aceeași informație apare apoi, lizibil, în PDF-ul oficial generat de ANAF: pe fiecare linie vezi baza, cota și valoarea TVA, iar la final defalcarea pe cote.

Practic, o factură poate avea linii la 21%, linii la 11% și linii fără cotă efectivă (scutite sau în taxare inversă) — toate în același document. De aceea „cota facturii” nu este o singură valoare, ci suma defalcărilor pe linie.

De ce contează cota la reconciliere

Cota este punctul în care o factură primită se verifică efectiv. La înregistrarea în contabilitate și la reconciliere compari baza, cota și TVA-ul din factură cu ceea ce ai dedus și cu ceea ce raportezi. Dacă furnizorul a aplicat o cotă greșită, dacă pe factură sunt cote amestecate sau dacă o linie ar fi trebuit să fie în taxare inversă, diferențele apar exact aici — și se propagă mai departe în decontul de TVA și în RO e-TVA precompletat, unde nepotrivirile trebuie justificate.

Ca să poți face această verificare oricând, ai nevoie de documentul original, nu de o estimare. Aici intervine preluarea automată din SPV: fiecare factură primită este descărcată, transformată în PDF oficial prin transformare/FACT1 și arhivată în Google Drive-ul tău, organizată pe luni. Astfel, când compari cota și TVA-ul la reconciliere, ai mereu sub ochi factura exactă — chiar și după ce ANAF nu o mai ține descărcabilă din SPV (aproximativ 60 de zile), deși obligația ta de păstrare este de 5 ani.

Cotă redusă, scutire și taxare inversă — nu le confunda

Sunt trei lucruri diferite care se confundă des. Cota redusă (11%) este tot o cotă de TVA, doar mai mică — TVA-ul se facturează și se înregistrează normal. Scutirea înseamnă că operațiunea nu poartă TVA deloc. Taxarea inversă mută obligația de TVA de la furnizor la cumpărător, fără ca furnizorul să factureze efectiv taxa. Pe factura primită, citește întotdeauna categoria de TVA a liniei, nu doar procentul afișat, ca să știi în care dintre situații te afli.

← Înapoi la dicționarul e-Factura