Ghid · TVA

TVA la încasare: ghid 2026

Q: Ce înseamnă „TVA la încasare”?

Este un sistem în care exigibilitatea TVA — momentul în care taxa devine de plată către stat, respectiv deductibilă — intervine la data încasării sau plății facturii, nu la data emiterii. În sistemul normal, TVA este exigibilă la livrarea bunului sau prestarea serviciului. Detalii despre termen în dicționar .

Q: Cine poate aplica sistemul în 2026?

Sistemul este opțional și se adresează persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, cu o cifră de afaceri sub un plafon anual stabilit prin lege. Plafonul se poate actualiza — pentru valoarea exactă în vigoare și pentru categoriile excluse, verifică pe ANAF . Opțiunea se exercită prin notificare.

Q: Cum intru și cum ies din sistem?

Intri printr-o notificare către ANAF (de regulă până la 25 ianuarie pentru anul în curs), iar persoanele nou-înregistrate pot opta de la înregistrarea în scopuri de TVA. Ieși tot prin notificare — voluntar sau când depășești plafonul. Termenele exacte se schimbă; verifică-le pe ANAF și calculează scadențele cu calculatorul de termen .

Ce este sistemul TVA la încasare, cine poate opta, cum se schimbă momentul exigibilității și ce efect are asupra deducerii din facturile primite — explicat pe scurt, fără jargon, cu trimiteri la ANAF acolo unde cifrele se schimbă.

Spina H2: ce este, cine, termen, conținut, cum, sancțiuni Legat de e-Factura și facturile primite Plafonul și termenele: verifică pe ANAF

Actualizat: 2026.06.30

Ce este

Se schimbă momentul în care TVA devine de plată

TVA la încasare este un sistem opțional în care exigibilitatea TVA — momentul în care taxa devine de plată către stat, respectiv deductibilă — intervine la data încasării sau plății facturii, nu la data emiterii. În sistemul normal, TVA colectată este exigibilă la livrare sau la emiterea facturii, indiferent dacă banii au intrat. În sistemul TVA la încasare, fluxul de taxă urmează fluxul de bani. Termenul tehnic și definiția pe scurt sunt în dicționarul nostru.

Cine poate aplica

Opțional, sub un plafon de cifră de afaceri

Sistemul nu este obligatoriu. Se adresează persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, sub un plafon anual stabilit prin lege. Pentru valoarea exactă, verifică pe ANAF.

Sub plafonul de cifră de afaceri

Pot opta persoanele impozabile cu o cifră de afaceri anuală sub plafonul prevăzut de lege. Plafonul se actualizează periodic — verifică valoarea în vigoare pe ANAF.

Înregistrat în scopuri de TVA

Sistemul se aplică numai plătitorilor de TVA. Persoanele nou-înregistrate în scopuri de TVA pot opta chiar de la momentul înregistrării.

Cu unele excepții

Anumite operațiuni și categorii sunt excluse de la regula încasării (de exemplu unele tranzacții specifice). Lista exactă a excepțiilor o găsești în Codul fiscal și pe ANAF.

Plafonul și condițiile de eligibilitate sunt cele mai sensibile la modificări legislative. Nu te baza pe o cifră memorată — confirm-o pe ANAF înainte de a depune notificarea.

Cum funcționează exigibilitatea

Taxa urmează banii — colectarea la încasare, deducerea la plată

Regula schimbă două momente: când colectezi TVA pe facturile emise și când deduci TVA pe facturile primite. Plafonul de timp și termenele exacte se verifică pe ANAF.

Colectarea, la încasare

TVA colectată pe facturile emise devine exigibilă la data la care încasezi efectiv contravaloarea — nu la emiterea facturii. Dacă încasezi parțial, exigibilitatea urmează încasarea, proporțional.

Plafonul de timp

Dacă factura emisă nu este încasată într-un anumit interval de la emitere, legea prevede că TVA devine totuși exigibilă la termenul-limită. Durata exactă a acestui termen se verifică pe ANAF.

Deducerea, la plată

Pe facturile primite, deduci TVA la momentul plății furnizorului. Aceeași logică se aplică și când furnizorul tău este în sistemul TVA la încasare.

Verifică tu: Calculator termen · Calendar fiscal 2026

Ce conține regula

Elementele pe care le schimbă sistemul

TVA la încasare nu este o declarație separată, ci o regulă de exigibilitate care atinge mai multe puncte din evidența ta. Iată ce trebuie urmărit cât timp ești în sistem. Pentru contextul VAT general — cotele aplicabile — reține că de la 1 august 2025 cota standard este 21%, iar cota redusă principală 11% (verifică pe ANAF).

Definiție în dicționar Calculator termen

De urmărit în sistemul TVA la încasare

Data exigibilității TVA colectate — la încasarea contravalorii facturii emise.
Plafonul de timp — TVA devine exigibilă cel târziu la termenul prevăzut de lege dacă factura nu a fost încasată.
Mențiunea obligatorie „TVA la încasare” pe facturile emise.
Deducerea TVA din facturile primite — amânată până la plata efectivă a furnizorului.
Notificarea de intrare și, după caz, notificarea de ieșire din sistem.
Jurnalele de TVA — corelate cu încasările și plățile, nu doar cu emiterea facturilor.

Cum intri și cum ieși

De la verificarea plafonului la aplicarea regulii

Patru pași pentru a intra corect în sistem și a-l aplica fără greșeli. Notificările și termenele se confirmă pe ANAF.

Verifică dacă te încadrezi în plafonul de cifră de afaceri

Sistemul TVA la încasare este opțional și se aplică sub un plafon anual de cifră de afaceri. Plafonul se actualizează prin lege — verifică valoarea exactă, în vigoare, pe ANAF, înainte de a decide.

Depune notificarea de intrare în sistem

Opțiunea se exercită printr-o notificare către ANAF (formularul de notificare a opțiunii), de regulă până la data de 25 ianuarie. Persoanele nou-înregistrate în scopuri de TVA pot opta de la înregistrare.

Aplică regula exigibilității la încasare pe facturile emise

După intrarea în sistem, TVA colectată devine exigibilă la data încasării facturii, nu la emitere — cu plafonul de timp prevăzut de lege dacă factura nu este încasată. Factura emisă trebuie să poarte mențiunea „TVA la încasare”.

Corelează deducerea cu plata facturilor primite

Cât timp ești în sistem, dreptul de deducere a TVA din facturile primite se exercită la momentul plății furnizorului, nu la primirea facturii. De aceea evidența facturilor primite și a plăților trebuie să fie completă.

Sancțiuni și riscuri

Ce poate merge prost și cum eviți

Riscurile țin de momentul greșit al colectării sau deducerii și de lipsa mențiunilor obligatorii pe factură.

Moment greșit al exigibilității

Dacă colectezi TVA la emitere în loc de încasare, sau deduci înainte de plata facturii primite, la control pot apărea corecții și accesorii. Pentru cuantumurile în vigoare, verifică pe ANAF.

Lipsa mențiunii pe factură

Factura emisă în sistem trebuie să poarte mențiunea „TVA la încasare”. Lipsa ei și jurnalele necorelate cu încasările și plățile sunt erori frecvente, ușor de prevenit cu o evidență ordonată.

Notă: acest ghid are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală. Plafonul, termenele și cotele de TVA se pot actualiza — pentru situația ta specifică, verifică datele oficiale pe ANAF, consultă calendarul fiscal 2026 sau un specialist.

Legătura cu e-Factura / facturile primite

Deducerea la plată cere o arhivă completă a facturilor primite

În sistemul TVA la încasare, deducerea pe facturile primite urmează momentul plății, nu cel al primirii. O factură poate fi primită azi și plătită peste săptămâni — iar din SPV rămâne descărcabilă doar circa 60 de zile, în timp ce obligația de păstrare este de 5 ani. O arhivă proprie a facturilor primite, cu PDF oficial ANAF, acoperă exact acest decalaj: ai documentul-suport la momentul în care îți exerciți dreptul de deducere, oricât de târziu vine plata.

Descărcare din SPV Arhivare în Google Drive

Google Drive · Facturi primite

2026.06 7 facturi

2026.05 5 facturi

2026.04 6 facturi

PDF oficial ANAF, pe foldere lunare. Documentul-suport pentru deducerea la plată și pentru un eventual control.

Mergi mai departe

Pagini și ghiduri înrudite

Contextul complet, dacă vrei să aprofundezi partea de TVA, termene și facturi primite.

Decontul de TVA (D300)

Cum se reflectă TVA colectată și deductibilă în decont — unde se simte regula exigibilității la încasare.

Citește ghidul

TVA la încasare — definiție

Termenul pe scurt, în dicționarul eFacturaSPV: ce este exigibilitatea și de ce contează data plății.

Deschide

Arhivare în Google Drive

Cum se arhivează automat facturile primite, pe foldere YYYY.MM, în propriul tău Google Drive.

Deschide

Întrebări frecvente

Ce înseamnă „TVA la încasare”?

Este un sistem în care exigibilitatea TVA — momentul în care taxa devine de plată către stat, respectiv deductibilă — intervine la data încasării sau plății facturii, nu la data emiterii. În sistemul normal, TVA este exigibilă la livrarea bunului sau prestarea serviciului. Detalii despre termen în dicționar.

Cine poate aplica sistemul în 2026?

Sistemul este opțional și se adresează persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, cu o cifră de afaceri sub un plafon anual stabilit prin lege. Plafonul se poate actualiza — pentru valoarea exactă în vigoare și pentru categoriile excluse, verifică pe ANAF. Opțiunea se exercită prin notificare.

Cum afectează deducerea TVA din facturile primite?

Cât timp ești în sistemul TVA la încasare, dreptul de deducere a TVA din facturile primite se exercită la data plății facturii către furnizor, nu la primirea ei. La fel, dacă furnizorul tău aplică TVA la încasare, deducerea ta urmează plata. De aceea evidența completă a facturilor primite și a plăților contează dublu.

Cum intru și cum ies din sistem?

Intri printr-o notificare către ANAF (de regulă până la 25 ianuarie pentru anul în curs), iar persoanele nou-înregistrate pot opta de la înregistrarea în scopuri de TVA. Ieși tot prin notificare — voluntar sau când depășești plafonul. Termenele exacte se schimbă; verifică-le pe ANAF și calculează scadențele cu calculatorul de termen.

Ce legătură are cu e-Factura și cu facturile primite?

În sistemul TVA la încasare, deducerea pleacă de la plata facturilor primite, iar factura primită rămâne descărcabilă din SPV doar circa 60 de zile, deși trebuie păstrată 5 ani. O arhivă proprie a facturilor primite — cu PDF oficial ANAF — îți susține deducerea la momentul plății și un eventual control. Vezi ghidul despre cele 60 de zile.

Ce riscuri sunt dacă aplic greșit regula?

Greșelile tipice sunt colectarea sau deducerea TVA la un moment nepotrivit (emitere în loc de încasare/plată) și lipsa mențiunii „TVA la încasare” pe factură. Acestea pot atrage corecții și accesorii la control. Acest ghid are scop informativ și nu este consultanță fiscală — pentru situația ta, verifică pe ANAF sau consultă un specialist.

Deducerea la plată cere fiecare factură primită, la îndemână

eFacturaSPV preia automat facturile primite din SPV, le face PDF oficial ANAF și le arhivează în Google Drive-ul tău, pe foldere lunare. Ai documentul-suport când vine momentul plății — și al deducerii.

Începe gratuit Vezi prețurile

Plan Gratuit pentru prima firmă · fără card · facturile rămân în Google Drive-ul tău